Hướng dẫn người bán hàng online tính các loại thuế phí phải nộp

Người bán hàng online phải đóng các loại thuế phí nào?

Phí môn bài: Theo quy định hiện hành, người bán hàng online có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên sẽ phải nộp lệ phí môn bài từ 300.000 đồng đến 1 triệu đồng.

Cụ thể, Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau: Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm phải nộp 1 triệu đồng/năm; doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm phải nộp 500.000 đồng/năm; doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm phải nộp 300.000 đồng/năm.

Doanh thu để làm căn cứ xác định mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Tuy nhiên, những đối tượng này cũng phải thực hiện kê khai thuế theo quy định. 

Như vậy, không phải tất cả các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh online đều phải nộp lệ phí môn bài; thuế TNCN và thuế GTGT. Những cá nhân, hộ kinh doanh online có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên có nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài và nộp thuế như pháp luật đã quy định. 

Về mức thuế phải nộp sẽ phụ thuộc vào từng ngành nghề dựa trên tổng doanh thu. Ví dụ, hoạt động bán hàng online thuộc phạm vi phân phối và cung cấp hàng hóa nên tỷ lệ thuế TNCN phải nộp là 0,5% tổng doanh thu một năm theo quy định tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC.

Ngoài ra, các cá nhân và hộ gia đình khi kinh doanh online cũng sẽ phải nộp 1% thuế GTGT (VAT). Như vậy, khi kinh doanh online, người bán có nghĩa vụ phải nộp 1,5% thuế GTGT và thuế TNCN trên tổng doanh thu khi bán hàng có mức doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên/năm.

Về thời gian thực hiện quyết toán thuế, theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 số 38/2019/QH14, người bán hàng online cần phải thực hiện quyết toán thuế TNCN và thuế GTGT chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ thời điểm kết thúc năm dương lịch.

Cách tính số thuế TNCN và thuế GTGT phải nộp

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó, doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN: đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; 

Ngoài ra còn gồm các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu: gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.

Cụ thể, tỷ lệ thuế GTGT với danh mục ngành nghề phân phối, cung cấp hàng hóa là 1%; Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu là 5%; Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu là 3%; Hoạt động kinh doanh khác là 2%.

Tỷ lệ thuế TNCN với danh mục ngành nghề phân phối, cung cấp hàng hóa là 0,5%; Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu là 2-5%; Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu là 1,5%; Hoạt động kinh doanh khác là 1%.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Kinh doanh online nộp chậm thuế bị phạt thế nào?

Bán hàng online không nộp thuế có thể bị phạt, vì theo quy định của pháp luật Việt Nam, cá nhân và tổ chức kinh doanh, bao gồm cả bán hàng online, đều phải thực hiện nghĩa vụ thuế. Nếu không thực hiện đúng quy định về nộp thuế, người kinh doanh có thể phải chịu các hình thức xử phạt hành chính.

Như đã nêu ở trên, những cá nhân, hộ kinh doanh online có nghĩa vụ nộp thuế phải nộp thuế đúng và đủ theo quy định pháp luật. Trường hợp nộp chậm thuế, những đối tượng này sẽ bị xử phạt hành chính với mức phạt theo quy định tại khoản 1 Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định mức phạt chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn như sau:

Tổ chức, cá nhân chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì bị tính tiền chậm nộp tiền phạt theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp.

Số ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày kế tiếp ngày hết thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước.

Tuy nhiên, có 2 trường hợp không tính tiền chậm nộp tiền phạt theo khoản 2 Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP bao gồm: Trong thời gian được hoãn thi hành quyết định phạt tiền; Trong thời gian xem xét, quyết định giảm, miễn tiền phạt.

Như vậy, việc nộp thuế đúng hạn theo quy định của pháp luật là trách nhiệm của mỗi cá nhân, hộ kinh doanh online. Việc hiểu rõ và đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế là cần thiết để tránh những sai phạm cũng như phạt vi phạm hành chính theo quy định.